財務(wù)年底最易忽略的７個問題，值得收藏！
2020-09-02 16:59:19
又是一年年中，對于企業(yè)來說，經(jīng)過一整年的經(jīng)營，正是回籠資金，研討新項目的重要時期，忙碌程度趕超金九銀十的熱銷期；對于財務(wù)來說，需要整合的賬目也有很多，需要注意的問題也有很多，一般有以下幾個方面。
財稅服務(wù)，財務(wù)年終大事
1關(guān)注企業(yè)的稅負率是否達到。根據(jù)企業(yè)全年的總收入，增值稅稅負一般為1%-5%；企業(yè)所得稅要控制稅負率在1‰-6‰，達不到的話可能會影響下一年的公司信用等級和發(fā)票量。
2提前整理賬目里的暫估明細。暫估明細一般根據(jù)之前票據(jù)收回情況，材料成本票是可以留到跨年入賬的，但是費用票不能走暫估并且不能跨年，否則可能會影響企業(yè)所得稅的征收，引起稅務(wù)關(guān)注，抽查賬目。
3公司掛賬比較多的，要與銀行賬目核對。比如應(yīng)收應(yīng)付賬款、預收預付賬款、其他應(yīng)收預收賬款、其他應(yīng)付預付賬款等科目，漏掉還需重復檢查，徒增工作內(nèi)容。
4查看企業(yè)盈利或虧損。小微企業(yè)的所得稅有按10%繳納的政策，因為企業(yè)所得稅是季報而且是預繳的形式，如果前面的三個季度為盈利預繳了所得稅，最后一個季度最好也是盈利，如果為虧損，來年匯算清繳時可能會涉及到退稅的問題，需要注意的是，退稅的流程相當繁瑣，對企業(yè)經(jīng)營也有影響。
5一般納稅人的企業(yè)，注冊地當?shù)氐牟唾M、住宿費、福利費的專票都是不能抵扣的。認證之后需要做進項稅額轉(zhuǎn)出，而且，這些費用都是要按照相應(yīng)比例去入，超出比例的部分需要在匯算清繳時調(diào)出繳稅。
6年底要結(jié)轉(zhuǎn)‘本年利潤’，到‘未分配利潤’科目。
7從2019年開始，社保歸地稅統(tǒng)一申報管理。企業(yè)在申報人員工資時要配套社保，社保最低基數(shù)目前還是按照2018年7月上調(diào)的基數(shù)算。
注意
●企業(yè)盈利超100萬、資產(chǎn)超1000萬或者申報工資人數(shù)超80人，企業(yè)所得稅稅率變?yōu)?5%征收了。
●現(xiàn)在很多企業(yè)都有不及時打印銀行回單的情況，銀行一般是保留3個月的銀行回單，超出日期的部分是不自動帶出的，需要去窗口補打。導致銀行賬與總賬對不上，有些實際已經(jīng)付款或匯款但是沒有入賬的情況，這也是在稅務(wù)抽查范圍之內(nèi)的。
萬事惠財稅專家提醒，今年正在大規(guī)模抽查企業(yè)成本票的真?zhèn)?、是否存在偷逃稅款等情況。我們在收到成本票的同時，在開票日期的次日開始，從國家稅務(wù)局官網(wǎng)查詢發(fā)票真?zhèn)尾⒋蛴×舸?。增強監(jiān)管發(fā)票的義務(wù)是我們納稅人的責任，同時也能避免失控發(fā)票的風險。
