2018年，對(duì)發(fā)票有了很多新的明確的規(guī)定，政策也很多。很多會(huì)計(jì)早就忘了自己太忙了。不好意思，現(xiàn)在我給大家整理了一個(gè)統(tǒng)計(jì)，明確規(guī)定報(bào)銷45張發(fā)票，可以高費(fèi)率學(xué)習(xí)！

中小企業(yè)作為買方，在索取普通增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)向賣方提供納稅人的識(shí)別號(hào)或全社會(huì)金融機(jī)構(gòu)的字符。否則，發(fā)票不會(huì)作為涉稅業(yè)務(wù)的稅票。

1.如果你是工商公司注冊(cè)流程的經(jīng)理，首先要做的就是快速收到員工的“稅號(hào)”。報(bào)銷發(fā)票需要同時(shí)反映你的公司名稱和“稅號(hào)”；

2.如果你是員工，第一件事就是迅速找到我們的會(huì)計(jì)索要公司的“稅號(hào)”，對(duì)你的報(bào)銷沒有負(fù)面影響；

不然報(bào)銷發(fā)票可能不行，花的錢可能回不來了！

3.如果你是會(huì)計(jì)，第一件事就是用各種方式告知公司發(fā)票的要求。這是一項(xiàng)相當(dāng)大的管理工作，但會(huì)對(duì)我們今后的管理工作產(chǎn)生負(fù)面影響。

添加納稅人識(shí)別號(hào)的目的是為了保證發(fā)票的可信度。

與目前的機(jī)印普通發(fā)票相比，新實(shí)施的增值稅普通發(fā)票增加了稅收和印花稅，并有加密區(qū)，由新的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具。從7月1日起，納稅人識(shí)別號(hào)也必須填寫在印章上。這里所說的納稅人識(shí)別號(hào)是指金融發(fā)行上的編號(hào)，每個(gè)中小企業(yè)的識(shí)別號(hào)都是唯一的。

除了提供“稅號(hào)”，“根據(jù)實(shí)際情況填寫發(fā)票明細(xì)”是新聞稿的另一個(gè)關(guān)鍵細(xì)節(jié)。

在此之前，一些賣方允許買方選擇產(chǎn)品和公共服務(wù)的命名等細(xì)節(jié)單獨(dú)開具發(fā)票，并根據(jù)買方的要求開具與具體業(yè)務(wù)管理不一致的發(fā)票。為了防止這種現(xiàn)象，新聞稿要求“賣方開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)開具與具體業(yè)務(wù)管理一致的發(fā)票；買方取得發(fā)票后，不得要求更改貨物的名稱和金額”。

網(wǎng)站購買圖書館，只能為圖書館開具發(fā)票。如果訂單中的現(xiàn)有庫也有生活用品，系統(tǒng)會(huì)分別開具兩張發(fā)票。產(chǎn)品名稱必須是真實(shí)的，也就是說如果單位不多注意報(bào)銷的話，購買者很難私下篡改，意在通過修改發(fā)票明細(xì)來屏蔽增加報(bào)銷金額的行為。

開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，需提供公司名稱、“稅號(hào)”、銀行名稱、銀行地址、許可證(集成五證)等信息后方可開具。如果公司要求開具增值稅專用發(fā)票，記得提前準(zhǔn)備好這些資料。

答:增值稅發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和銷售機(jī)動(dòng)車輛的愛國(guó)彩票。

答:取得增值稅專用發(fā)票的單位和一人可登錄全省增值稅專用發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)(答:從2017年7月1日起，增值稅專用發(fā)票發(fā)證期限從開具當(dāng)月的180天改為360天。

僅2017年7月1日或之后開具的增值稅專用發(fā)票和銷售機(jī)動(dòng)車輛的愛國(guó)彩票，中國(guó)海關(guān)出口增值稅設(shè)有支付憑證，認(rèn)證或核銷期限由開具當(dāng)月工商公司登記流程中的180天變更為工商公司登記流程中的360天。納稅人取得的2017年6月30日終了開具的增值稅扣稅票據(jù)，發(fā)證或核銷期限仍為開具當(dāng)月內(nèi)的180天。

答:根據(jù)國(guó)稅發(fā)〔2016〕36號(hào)，休閑公共服務(wù)適用6%稅率。購買休閑公共服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣除，因此不能扣除招待的餐費(fèi)、招待費(fèi)，甚至不能使用增值稅專用發(fā)票。

1)不能扣特別選，不能開特別票；

2)為獲得不可抵扣項(xiàng)目的專用票，建議認(rèn)證后轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅。

答:增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和普通增值稅發(fā)票。兩者的明顯區(qū)別是，前者可以抵扣7稅，后者不能。有零星納稅人的中小企業(yè)員工出差入住酒店，可選擇開具普通增值稅發(fā)票，返回單位進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)銷；屬于增值稅一般納稅人的中小企業(yè)員工因公入住酒店，應(yīng)向酒店索要增值稅專用發(fā)票。

答:索要發(fā)票時(shí)，需要區(qū)分不同情況。零星納稅人可以憑發(fā)票開項(xiàng)目；對(duì)于普通納稅人來說，因?yàn)槌霾畎l(fā)生的住宿費(fèi)用可以通過取得增值稅專用發(fā)票從收入中扣除，而休閑娛樂不能扣除，所以住宿和休閑娛樂要分別投票，分別開具住宿增值稅專用發(fā)票和休閑娛樂增值稅普通發(fā)票。

住宿休閑娛樂可以放在特價(jià)機(jī)票上，休閑娛樂稅認(rèn)證后作為進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

答:(1)為勞務(wù)派遣提供公共服務(wù)的納稅人(一般納稅人/零星納稅人)選擇簡(jiǎn)單計(jì)稅的，代理勞務(wù)派遣員工單位繳納的工資、社會(huì)福利和醫(yī)療保險(xiǎn)、住房社會(huì)保障金額可開具增值稅普通發(fā)票，所得總價(jià)和額外費(fèi)用可從代理勞務(wù)派遣員工單位繳納的工資、社會(huì)福利中扣除， 醫(yī)療保險(xiǎn)和工商公司登記過程中的住房社會(huì)保障金額將按5%的比例征收特別增值稅，或者為獲得的總價(jià)和額外費(fèi)用開具普通增值稅發(fā)票(選擇支付金額)。

(2)不需要簡(jiǎn)單征稅的，按照適用稅額6%(/征收率5%)開具增值稅專用發(fā)票(/普通發(fā)票)。

答:納稅人提供專業(yè)知識(shí)分包公共服務(wù)，按經(jīng)理代理服務(wù)繳納增值稅。他們的營(yíng)業(yè)額不包括客戶單位支付給客戶單位員工的工資，以及全權(quán)支付的醫(yī)療保險(xiǎn)和住房社保。

開票:納稅人提供專業(yè)知識(shí)分包公共服務(wù)，向客戶收取和發(fā)放工資，全權(quán)繳納醫(yī)療保險(xiǎn)和住房社保，不得開具增值稅專用發(fā)票，但可以開具普通增值稅發(fā)票。

答:(1)為建筑物提供公共服務(wù)的納稅人需辦理一般稅務(wù)，并按取得的總價(jià)和額外費(fèi)用金額開具11%的專用發(fā)票，審批時(shí)扣除利息。

(2)為建筑物提供公共服務(wù)的納稅人(一般納稅人/零星納稅人)，開具3%的專用發(fā)票(/普通發(fā)票)，經(jīng)審核同意后，扣除利息。

答:(1)中小房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，如需進(jìn)行一般稅務(wù)，開具11%的專用發(fā)票，注明取得的總價(jià)和超成本金額，審批時(shí)扣除利息。

(2)工商公司注冊(cè)流程房地產(chǎn)開發(fā)中小企業(yè)普通納稅人選擇簡(jiǎn)稅(/零星納稅人)出售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，開具3%的專用發(fā)票(/普通發(fā)票)，取得總價(jià)和超成本金額，審批時(shí)扣除利息。

答:(1)一般納稅人出售資產(chǎn)(不含自建資產(chǎn))并適用一般計(jì)稅方法的，按所得總價(jià)和超成本金額按適用稅額的11%開具專用發(fā)票(/普通發(fā)票)。

(2)納稅人出售資產(chǎn)(不含自建)選擇簡(jiǎn)單征稅(/零星納稅人及其他人)的，通過利息投票日部分按5%開具專用發(fā)票(/普通發(fā)票)。

答:增值稅專用發(fā)票可以不開，普通發(fā)票可以開。

答:增值稅專用發(fā)票(/普通發(fā)票)按照適用稅種開具，取得總價(jià)和額外費(fèi)用。向委托方收取并代其支付的中央政府基礎(chǔ)費(fèi)或行政服務(wù)費(fèi)不得開具增值稅專用發(fā)票，但可開具普通增值稅發(fā)票。

答:納稅人(一般納稅人/零星納稅人)提供旅游服務(wù)，向其他單位或旅游服務(wù)購買者一人收取并支付住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、入場(chǎng)費(fèi)，并支付給與旅游觀光中小企業(yè)相關(guān)的其他旅游費(fèi)用。開具增值稅普通發(fā)票；開具增值稅專用發(fā)票，取得的總價(jià)和額外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購買者收取并支付給其他單位或個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)，以及支付給其他中小旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用。

答:經(jīng)中國(guó)人民銀行、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)或中華人民共和國(guó)商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的納稅人，將提供融資租賃公共服務(wù)，開具收取總價(jià)和額外費(fèi)用的增值稅專用發(fā)票，批準(zhǔn)時(shí)扣除利息。

答:(1)經(jīng)中國(guó)人民銀行、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)或中華人民共和國(guó)商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的納稅人，將提供投資售后服務(wù)和租回公共服務(wù)，開具總價(jià)及額外費(fèi)用(不含利息)的增值稅專用發(fā)票，利息可開具普通發(fā)票。審批時(shí)扣息。

(2)體制改革納稅人可根據(jù)2016年4月30日末簽訂的有形財(cái)產(chǎn)投資售后服務(wù)回租合同的工商公司登記流程，繼續(xù)按照合同到期前提供的有形財(cái)產(chǎn)投資售后服務(wù)回租公共服務(wù)繳納增值稅。您可以選擇:

(1)向承租人收取的總價(jià)和額外費(fèi)用，扣除向承租人收取的價(jià)款利息后，可以開具增值稅專用發(fā)票；價(jià)格的利息部分可以不開具增值稅專用發(fā)票，但可以開具普通增值稅發(fā)票。

②開具增值稅專用發(fā)票，向承租人收取總價(jià)和額外費(fèi)用。

答:保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為車船稅的扣繳義務(wù)人，在征收車船稅和開具增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在增值稅發(fā)票備注欄注明征收車船稅的納稅數(shù)據(jù)。明確包括:投保人號(hào)碼、納稅期限(詳細(xì)到月)、征收的車船稅金額、滯納金金額、總金額等。增值稅發(fā)票可作為納稅人繳納車船稅和滯納金的原始會(huì)計(jì)憑證。

向第三方提供的政策性公共服務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票，但可以開具普通增值稅發(fā)票。

答:對(duì)于月營(yíng)業(yè)額超過3萬元(或季度營(yíng)業(yè)額超過9萬元)的零星增值稅納稅人，提供住宿、銷售運(yùn)費(fèi)或有其他應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，新的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)將單獨(dú)開具，主管定額管理機(jī)關(guān)仍為其開具。

月營(yíng)業(yè)額超過3萬元(或季營(yíng)業(yè)額超過9萬元)的住宿業(yè)零星增值稅納稅人出售其取得的資產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，必須向地稅管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具。

答:免稅收入可以不開具增值稅專用發(fā)票，但可以開具普通增值稅發(fā)票；教育部考試中心及其機(jī)構(gòu)向境外單位收取并支付考試費(fèi)，不得開具增值稅專用發(fā)票，但可以開具普通增值稅發(fā)票。

答:普通納稅人(/零星納稅人)根據(jù)適用稅額(/征收率)開具增值稅專用發(fā)票(/普通發(fā)票)。納稅人單獨(dú)開具增值稅發(fā)票或稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，通過增值稅發(fā)票管理更新本系統(tǒng)1.5%征收稅率的基本功能，錄入含稅營(yíng)業(yè)額。系統(tǒng)會(huì)計(jì)算稅額和無稅金額，發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混在一起。

答:月營(yíng)業(yè)額超過3萬元(或季營(yíng)業(yè)額超過9萬元)的鑒證咨詢行業(yè)增值稅零星納稅人提供注冊(cè)公共服務(wù)、鑒證公共服務(wù)、服務(wù)中心、銷售運(yùn)費(fèi)或有其他增值稅應(yīng)稅行為的，需開具增值稅專用發(fā)票，可通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)單獨(dú)開具，主管定額管理機(jī)關(guān)仍為其開具。

月營(yíng)業(yè)額超過3萬元(或季營(yíng)業(yè)額超過9萬元)的法醫(yī)咨詢行業(yè)零星增值稅納稅人出售其取得的資產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，必須向地稅管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具。

答:納稅人為鐵路運(yùn)輸提供公共服務(wù)，使用增值稅專用發(fā)票和普通增值稅發(fā)票。開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票備注欄中填寫起運(yùn)地點(diǎn)、到達(dá)地點(diǎn)、車輛類型、普通車輛、運(yùn)輸運(yùn)費(fèi)數(shù)據(jù)等明細(xì)。如果細(xì)節(jié)很少，可以附上其他表格。

答:中小企業(yè)在貨物運(yùn)輸中收集的稅務(wù)數(shù)據(jù)可以填寫在發(fā)票備注欄。中國(guó)鐵路線路公司總部及其中小型運(yùn)輸企業(yè)(含分公司)提供鐵路運(yùn)輸公共服務(wù)。從2015年11月1日起，工商公司登記過程中可以使用增值稅專用發(fā)票和普通增值稅發(fā)票，開具的鐵路線路貨運(yùn)票和保險(xiǎn)費(fèi)雜項(xiàng)票據(jù)可以作為發(fā)票形式。

答:納稅人取得增值稅發(fā)票后，如果通過增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)沒有找到相同的發(fā)票數(shù)據(jù)，仍然可以進(jìn)行掃描認(rèn)證。

如何使用“回退”這個(gè)新的基本功能？

答:選擇更新后的增值稅發(fā)票進(jìn)行確認(rèn)平臺(tái)，在納稅人端增加一個(gè)“退回”按鈕。納稅人在征收月內(nèi)延遲“已核定”預(yù)置后，如果滿足以下前提條件，則納稅人只能點(diǎn)擊按鈕返回當(dāng)期稅款所屬期間，并進(jìn)行新的核對(duì)確認(rèn):

(1)系統(tǒng)判斷跳轉(zhuǎn)后下一期沒有勾選發(fā)票確認(rèn)操作；

(2)系統(tǒng)判斷當(dāng)前審批結(jié)果為未審批；

(3)系統(tǒng)日志中有點(diǎn)擊“已批準(zhǔn)”的記錄；

(四)基本回歸函數(shù)在征收月內(nèi)有效。

對(duì)于不符合以上前提的，不能退，建議不能退的因素。

答:增值稅普通發(fā)票包括折疊票、滾票、電子發(fā)票。

答:自2017年7月1日起，如果購買方為中小企業(yè)，在索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)工商公司注冊(cè)流程的字符；賣方開具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)在“買方納稅人識(shí)別號(hào)”欄內(nèi)填寫買方納稅人識(shí)別號(hào)或融入社會(huì)金融機(jī)構(gòu)字符。不符合要求的發(fā)票不得作為稅票使用。

答:如果增值稅電子普通發(fā)票的投票方和付款方需要紙質(zhì)發(fā)票，可以分別打印增值稅電子普通發(fā)票的原始憑證，其約束力、基本用途和基本用途與稅務(wù)機(jī)關(guān)書寫的增值稅普通發(fā)票完全相同。

答:從2017年7月1日起，納稅人可以根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理的必要性》及其法律法規(guī)，書面要求配額管理機(jī)關(guān)使用印有該計(jì)量的增值稅普通發(fā)票(滾票)，配額管理機(jī)關(guān)將按時(shí)確認(rèn)印有該計(jì)量的發(fā)票品種和數(shù)量。納稅人通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具印有此計(jì)量的增值稅普通發(fā)票(滾票)。以此計(jì)量方式印制的增值稅普通發(fā)票(滾票)由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一公開購買的增值稅普通發(fā)票(滾票)的投標(biāo)廠商印制，用于工商公司注冊(cè)流程。其樣式、標(biāo)準(zhǔn)、聯(lián)次、水印政策與原增值稅普通發(fā)票(滾票)完全一致，并加蓋中小企業(yè)發(fā)票專用章。

答:開具發(fā)票時(shí)，所有單位和一個(gè)人必須按電話號(hào)碼的順序填寫發(fā)票，所有工程項(xiàng)目都要填寫真實(shí)的細(xì)節(jié)和準(zhǔn)確的字跡，一次打印全部，細(xì)節(jié)相同。

答:使用增值稅電子普通發(fā)票的納稅人應(yīng)通過增值稅發(fā)票管理開具新系統(tǒng)。

答:不是，國(guó)家稅務(wù)總局已經(jīng)編制了《產(chǎn)品和公共服務(wù)稅分類編碼辦法(試行)》，在新的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中增加了與產(chǎn)品和公共服務(wù)稅分類編碼辦法相關(guān)的基本功能。使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的增值稅納稅人應(yīng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)選擇相應(yīng)的產(chǎn)品和公共服務(wù)稅分類編碼方式開具增值稅發(fā)票。

根據(jù)商務(wù)部的管理要求，自2016年5月1日起，使用新增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱新系統(tǒng))的納稅人應(yīng)使用新系統(tǒng)選擇相應(yīng)的編碼方式開具增值稅專用發(fā)票和普通增值稅發(fā)票。

一、對(duì)未按時(shí)使用稅收分類編碼方法的納稅人，由配額管理機(jī)關(guān)按照以下法律法規(guī)進(jìn)行處理:

根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理的必要性》第二十二條和《增值稅專用發(fā)票使用的明確規(guī)定》第十一條，納稅人對(duì)產(chǎn)品和公共服務(wù)不選擇稅收分類和編碼方式的，發(fā)票不全，由責(zé)任稅務(wù)機(jī)關(guān)按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理的必要性》第三十五條第一款處理，責(zé)令改正，并可處以以下1萬元的罰款，并公告處罰情況。

二、納稅人開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，發(fā)票明細(xì)應(yīng)根據(jù)工商公司注冊(cè)流程的具體情況選擇準(zhǔn)確的編碼方式開具真實(shí)情況。

稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)人工智能與同事匹配、人工復(fù)核后發(fā)現(xiàn)納稅人選擇的編碼方式不符合要求的，負(fù)責(zé)稅務(wù)機(jī)關(guān)將責(zé)令納稅人限期改正。如果不修改文檔，將被視為惡意選擇編碼方法。

納稅人惡意選擇編碼方式的，是開具與具體經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)條件不符的發(fā)票。責(zé)任稅務(wù)機(jī)關(guān)將按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理的必要性》第三十七條第一款處理，沒收非法所得。虛假金額在1萬元以下的，還可以處以5萬元以下的處罰；虛開金額超過1萬元的，按人均50萬元處罰；依法追究被告人的法律責(zé)任。

答:納稅人開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票及抵扣的工商公司登記過程中加蓋發(fā)票專用章。

答:(1)納稅人出售自己使用過的人民幣，按照3%的征收率實(shí)行2%減征增值稅政策的，可以放棄減征，按簡(jiǎn)單的必要性按3%的征收率繳納增值稅，并開具增值稅專用發(fā)票。

(2)出售2009年1月1日后購買或自制的人民幣，并按適用稅種開具增值稅專用發(fā)票。

答:增值稅納稅人購買貨運(yùn)、勞務(wù)、公共服務(wù)、資產(chǎn)或資產(chǎn)，索取增值稅專用發(fā)票時(shí)，必須向賣方提供買方名稱(非第三方)、納稅人識(shí)別號(hào)或綜合社會(huì)中金融機(jī)構(gòu)的字符、地址電話、銀行及賬號(hào)等數(shù)據(jù)，無需提供證照、金融發(fā)行、組織及政府組織機(jī)構(gòu)代碼證、繳款許可證、增值稅一般納稅人配額清單等相關(guān)護(hù)照或其他證明材料。

有零星納稅人的中小企業(yè)，開具增值稅普通發(fā)票只需提供計(jì)量和納稅人識(shí)別號(hào)。

客戶無需向賣方提供納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、開戶銀行和賬號(hào)數(shù)據(jù)，也無需提供相關(guān)護(hù)照或其他證明材料。

給一個(gè)人開普通發(fā)票需要對(duì)方身份證的電話號(hào)碼嗎？

答:客戶購買貨運(yùn)、勞務(wù)、公共服務(wù)、資產(chǎn)或資產(chǎn)，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，無需向賣方提供納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、銀行及賬號(hào)數(shù)據(jù)，也無需提供相關(guān)護(hù)照或其他證明材料。

答:現(xiàn)行規(guī)定只要求納稅人在索要增值稅專用發(fā)票時(shí)向賣方提供地址、電話、開戶銀行、賬號(hào)等數(shù)據(jù)。到目前為止，普通發(fā)票上的聯(lián)系地址和電話號(hào)碼是否填寫并沒有強(qiáng)制要求。

答:(1)兼營(yíng)財(cái)務(wù)登記的零星納稅人(含集團(tuán)工商戶)和商務(wù)部認(rèn)定的其他可以開具增值稅專用發(fā)票的納稅人，有增值稅應(yīng)稅行為的，可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票。

(二)有下列情形之一的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具普通增值稅發(fā)票:

1)納稅人非法收取發(fā)票或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)停止開具發(fā)票，需要開具增值稅普通發(fā)票取得營(yíng)業(yè)收入的；

2)擬申請(qǐng)并發(fā)財(cái)務(wù)登記的單位或個(gè)人，需就執(zhí)照月份至財(cái)務(wù)登記護(hù)照發(fā)生的業(yè)務(wù)收入開具增值稅普通發(fā)票；

3)對(duì)應(yīng)同時(shí)辦理財(cái)務(wù)登記但未辦理的單位和個(gè)人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)進(jìn)行非法處理，在辦理完財(cái)務(wù)登記手續(xù)后，需為其營(yíng)業(yè)收入從領(lǐng)證月份到財(cái)務(wù)登記護(hù)照開具增值稅普通發(fā)票；

4)違法不需要做財(cái)務(wù)登記的單位或個(gè)人，臨時(shí)收入需開具增值稅普通發(fā)票。

答:增值稅納稅人應(yīng)在開具增值稅專用發(fā)票備注欄加蓋本單位發(fā)票專用章(為他人開具的類似情況除外)。稅務(wù)機(jī)關(guān)在開具普通增值稅發(fā)票和為他人開具增值稅專用發(fā)票的備注欄加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票專用章。

答:增值稅專用發(fā)票應(yīng)按以下要求開具:

(一)項(xiàng)目完整并與具體業(yè)務(wù)相符；

(二)字跡準(zhǔn)確，不準(zhǔn)壓線或錯(cuò)位；

(3)發(fā)票復(fù)印件和扣款復(fù)印件加蓋發(fā)票專用章；

(4)按增值稅納稅責(zé)任發(fā)生的周發(fā)放。

買方無權(quán)拒絕不符合上述要求的增值稅專用發(fā)票。

答:不符合要求的發(fā)票不得作為稅票使用。

答:一般納稅人銷售運(yùn)費(fèi)、提供原材料修理和更換勞務(wù)，有應(yīng)稅行為的，可以開具增值稅專用發(fā)票。統(tǒng)計(jì)開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具《銷售運(yùn)費(fèi)或提供應(yīng)稅勞務(wù)單》，并加蓋發(fā)票專用章。

答:納稅人遺失增值稅專用發(fā)票，按以下方式處理:

一般納稅人遺失開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)。如掛失前已核驗(yàn)，可憑增值稅專用發(fā)票函留存核銷。丟失前未認(rèn)證的，可憑增值稅專用發(fā)票函進(jìn)行認(rèn)證。

一般納稅人遺失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票復(fù)印件的，可將增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，并留存增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)審批。

一般納稅人丟失增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)。如果在損失發(fā)生前被證明是一致的，則可通過賣方提供的增值稅專用發(fā)票的相應(yīng)會(huì)計(jì)副本函和賣方負(fù)責(zé)人的稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的“丟失增值稅發(fā)票憑證”或“丟失貨運(yùn)業(yè)增值稅發(fā)票憑證”作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣憑證。未認(rèn)證的，在遺失前，買方憑賣方提供的相應(yīng)增值稅專用發(fā)票記賬憑證進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證一致的，增值稅專用發(fā)票記賬憑證和賣方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的證明可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣聯(lián)。增值稅專用發(fā)票會(huì)計(jì)憑證和《憑證》留存?zhèn)洳椤?/p>

答:納稅人1月份開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，銷售退貨和投票日應(yīng)一致。如果退回的發(fā)票和扣款滿足作廢的前提，則按作廢處理；如果發(fā)現(xiàn)應(yīng)該發(fā)行，可以立即作廢。

同時(shí)，有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)以本條所稱的無效為前提:

(1)收到退回的發(fā)票和扣款，工商公司在一周內(nèi)的登記流程沒有超過賣方一月的投票日；

(二)賣方未抄稅和未記賬；

(3)購買方未被認(rèn)證，或者認(rèn)證結(jié)果顯示工商公司注冊(cè)流程為“工商公司注冊(cè)流程中納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不一致”、“增值稅專用發(fā)票字符和電話號(hào)碼認(rèn)證不一致”。

答:作廢的增值稅發(fā)票在新的增值稅發(fā)票管理制度中必須按“作廢”處理，紙質(zhì)增值稅發(fā)票(包括未打印的增值稅發(fā)票)應(yīng)標(biāo)明“作廢”并打印在各聯(lián)上，并保留所有聯(lián)份。

答:16號(hào)新聞稿僅適用于增值稅稅控投票日系統(tǒng)開具的增值稅普通發(fā)票。對(duì)于使用注冊(cè)商標(biāo)印制發(fā)票的企業(yè)，如電商、原油代工等，可暫填購買方的納稅人識(shí)別號(hào)，仍可按中小企業(yè)原辦法開具發(fā)票。

答:如果需要購買的商品種類不多，賣家可以開具普通增值稅發(fā)票。只有購買時(shí)，才能使用統(tǒng)計(jì)開具的增值稅普通發(fā)票和餐飲單或收據(jù)作為稅單。

金融機(jī)構(gòu)已經(jīng)并將提前采取進(jìn)一步行動(dòng)，為中小企業(yè)開具發(fā)票提供更多便利。

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