「注冊(cè)合資公司」小規(guī)模納稅人超出經(jīng)營(yíng)范圍怎樣開具發(fā)票？
2021-03-18 09:58:32
零星納稅取得的超出業(yè)務(wù)范圍的收入如何開具單據(jù)？今天還是有迷茫的小伙伴，歡迎跟隨邊肖看看怎么處理~
一、開具增值稅普通發(fā)票
(一)與經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)適用于該業(yè)務(wù)的征收率完全一致的；
例:經(jīng)營(yíng)范圍為銷售服裝，現(xiàn)已獲得提供設(shè)計(jì)公共服務(wù)的收入，并注冊(cè)了合資公司，兩者均適用
3%
收款率。
一個(gè)
臨時(shí)業(yè)務(wù):建議增加相應(yīng)的待收項(xiàng)目，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況后單獨(dú)發(fā)文。
溫柔提示:
如果經(jīng)營(yíng)范圍和超出經(jīng)營(yíng)范圍的臨時(shí)經(jīng)營(yíng)屬于原增值稅銷售運(yùn)費(fèi)和原材料修理置換人工，或者兩者都屬于營(yíng)改增的經(jīng)營(yíng)范圍，且征收率完全相同，則中小企業(yè)在此制度中可能要在投票日進(jìn)行投票。
2
持續(xù)經(jīng)營(yíng):建議與工商部門密切聯(lián)系，變更經(jīng)營(yíng)范圍，然后主管稅務(wù)機(jī)關(guān)增加相應(yīng)的征收項(xiàng)目和征收率，單獨(dú)發(fā)文。
(二)當(dāng)適用于業(yè)務(wù)范圍內(nèi)業(yè)務(wù)的征收率不完全一致時(shí)；
例:經(jīng)營(yíng)范圍是銷售服裝，從資產(chǎn)租賃的公共服務(wù)中獲取收入，前者適用
3%
收款率，適用于注冊(cè)合資企業(yè)
5%
收款率。
一個(gè)
臨時(shí)業(yè)務(wù):建議向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)增加相應(yīng)的征收項(xiàng)目和征收率后再另行下發(fā)。
2
持續(xù)經(jīng)營(yíng):建議先在工商部門變更經(jīng)營(yíng)范圍，再由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)增加相應(yīng)的征收項(xiàng)目和征收率，分別下發(fā)。
二是增值稅專用發(fā)票代開
一個(gè)
臨時(shí)業(yè)務(wù):擬將開具增值稅專用發(fā)票所需資料帶到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)公共服務(wù)二樓，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)也會(huì)辦理開具專用發(fā)票事宜。
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