昨天，詹某某、詹磨鑫等人被移送檢察院處理。詹莫迪和詹磨鑫才20多歲，卻操縱別人在不到半年的時(shí)間里注冊(cè)了53家公司空，虛開普通發(fā)票1.4億人民幣。案件只用了半年零一周就破了。

事件:公司沒有開業(yè)，只收門票。員工驚慌失措，聯(lián)合舉報(bào)

2018年1月19日，湖南省咸寧市，幾名表情緊繃的男子突然出現(xiàn)在稅務(wù)大門前。他們似乎只有20多歲，聲稱向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)。

他們立即被咸寧市公安部門接到稅務(wù)刑事案件。這些人反映，他們是為a公司工作的，從2017年初開始，公司借助公司的多張執(zhí)照和法人身份證，從湖南礦泉、赤壁大戰(zhàn)、仙宗等地稅務(wù)機(jī)關(guān)獲得了數(shù)百?gòu)埰胀ㄔ鲋刀惏l(fā)票。金額特別大，懷疑公司實(shí)際控制人涉嫌虛開增值稅發(fā)票。

舉報(bào)人之一胡某說，跟他一起來(lái)的人都是咸寧市人，是該公司的兼職會(huì)計(jì)。兩個(gè)月前，他們受雇于一家公司，負(fù)責(zé)公司的全部會(huì)計(jì)外事工作。這家公司有兩個(gè)商人，自稱為“S.S”和“王先生”。經(jīng)過兩個(gè)月的管理工作，胡和他的朋友們發(fā)現(xiàn)公司里有很多奇怪的事情:公司沒有同一個(gè)名字；辦公娛樂是租的房子；幾個(gè)員工每天不去公安部門做什么

公司注冊(cè)

，即向稅務(wù)代理網(wǎng)站公司登記發(fā)票；月薪通過百度和阿里巴巴集團(tuán)轉(zhuǎn)賬或支票支付。

就在這個(gè)時(shí)候，普賢縣的前稅務(wù)人員發(fā)現(xiàn)，在胡面前注冊(cè)的幾家公司已經(jīng)開出了金額為幾百萬(wàn)元的發(fā)票，但他們沒有如期為中小企業(yè)納稅，這已經(jīng)超過了納稅申報(bào)周。稅務(wù)人員推測(cè)這些公司可能涉嫌逃稅，并立即聯(lián)系胡了解核實(shí)情況。

詢問稅務(wù)人員的電話號(hào)碼就像一個(gè)警鐘，提醒著胡。她想得很仔細(xì):“公司老板不知道從哪里弄來(lái)這么多身份證，讓我們天天去。”

公司注冊(cè)

申請(qǐng)發(fā)票，但從不批準(zhǔn)納稅。你是不是在虛開增值稅發(fā)票？現(xiàn)在稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行實(shí)名征稅，每次注冊(cè)公司，申請(qǐng)發(fā)票，都是同時(shí)不做，公司CEO也沒去過。如果有什么問題，經(jīng)理跑了，我們外國(guó)人就不會(huì)“背熟”了？"

他越想越慌。胡連忙把自己的心事告訴了一些朋友。經(jīng)過討論，他們決定一起向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)。

調(diào)查結(jié)果:國(guó)民革命軍士兵貴且快，內(nèi)部調(diào)查和外部調(diào)整確認(rèn)違法行為屬實(shí)

得到舉報(bào)線索后，咸寧市原稽查員根據(jù)胡提供的地址，前往咸寧老城區(qū)岔口附近的一棟居民樓，敲門無(wú)人應(yīng)答。檢查人員立即聯(lián)系咸寧公安礦泉派出所經(jīng)偵大隊(duì)，要求公安機(jī)關(guān)提前介入。

國(guó)民革命軍和兩國(guó)的工作人員聯(lián)合進(jìn)入公司辦公室進(jìn)行娛樂活動(dòng)，發(fā)現(xiàn)地面和書本上到處都是標(biāo)有公司網(wǎng)站公司注冊(cè)名稱的塑料文件袋，里面有執(zhí)照、郵票、稅務(wù)登記、稅控面板等信息，大致涉及數(shù)百家公司。

鑒于涉案公司眾多，案件可能簡(jiǎn)單，原咸寧市稅務(wù)局迅速重啟國(guó)民革命軍合伙人職能，與犯罪嫌疑人共同成立“1.19”國(guó)民革命軍聯(lián)合階段性專家組。

聯(lián)合特遣部隊(duì)分析案情后，制定了統(tǒng)一部署、統(tǒng)一檢查軍事行動(dòng)的方案，以確保最重要的數(shù)據(jù)——長(zhǎng)三角和臨界狀態(tài)——真正相互支持。按照計(jì)劃，在刑事案件偵查步驟中，將不分行政區(qū)域，將涉案的所有中小企業(yè)一并處理，由聯(lián)合專案組統(tǒng)一安排檢查。每個(gè)投票日，管理機(jī)構(gòu)所屬的中小企業(yè)按照統(tǒng)一安排對(duì)領(lǐng)取選票的中小企業(yè)進(jìn)行檢查。

根據(jù)專責(zé)小組的研究，刑事案件涉及面廣，負(fù)面影響大，因此網(wǎng)站公司的注冊(cè)應(yīng)盡快確定犯罪集團(tuán)及其違法行為。為了降低成本，專案組決定分兵兩種方式:一方面收集證據(jù)上報(bào)省稅務(wù)和商務(wù)部，同時(shí)提前緊密聯(lián)系涉案中小企業(yè)網(wǎng)站公司注冊(cè)稅控面板IP地址，查詢投票日。慢慢鎖定嫌疑人；另一方面，借助國(guó)家稅務(wù)總局云平臺(tái)和電子底賬系統(tǒng)，對(duì)涉案中小企業(yè)的納稅申報(bào)和發(fā)票流向數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，挖掘出更多中小企業(yè)收票虛開增值稅發(fā)票的證據(jù)，并在第一時(shí)間進(jìn)行跟蹤，從貨流、運(yùn)輸流、資金流等各方面調(diào)查取證，這些證據(jù)是相同的、真實(shí)的，確定在抓捕范圍內(nèi)。

根據(jù)計(jì)劃，專案組選擇了30家與涉案中小企業(yè)有少量交易的上游中小企業(yè)，并準(zhǔn)確查明。

調(diào)查人員前往新疆、上海、湖北、湖南、廣西等地對(duì)30家上游中小企業(yè)進(jìn)行了檢查，并通過水印稅控認(rèn)證系統(tǒng)對(duì)這些上游中小企業(yè)的發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行了核對(duì)。發(fā)現(xiàn)這些中小企業(yè)從上述“宗林”和“王宗”控制的公司獲得了大量增值稅發(fā)票。名字叫混凝土、建材、礫石和長(zhǎng)石等建材，與這些上游中小企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)非常吻合，表現(xiàn)出顯著

此時(shí)，對(duì)400多家獲得選票的上游中小企業(yè)的調(diào)查也已得到答復(fù)，其狀況與獲得選票的30家中小企業(yè)大致相同，即“林先生”、“王先生”操縱公司網(wǎng)站公司注冊(cè)獲得的發(fā)票數(shù)據(jù)與中小企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)不符，部分中小企業(yè)失去聯(lián)系，部分中小企業(yè)被地方稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為異常戶或已立案調(diào)查

專案組經(jīng)過大量認(rèn)真調(diào)查取證，基本查明犯罪集團(tuán)涉嫌虛開增值稅發(fā)票。

劇情:犯罪嫌疑人辦公室已經(jīng)疲憊不堪，恐怕逃不過法網(wǎng)

專案組部署取得重大突破，但主要犯罪嫌疑人“林先生”、“王先生”依然下落不明。

根據(jù)舉報(bào)者A胡某提供的證據(jù)，公司不知道“S”和“王先生”的全名，用語(yǔ)氣斷定兩人都不是泰康人。根據(jù)調(diào)查專業(yè)知識(shí)，調(diào)查人員推測(cè)，該公司的“林先生”和“王先生”很可能使用了另一個(gè)人的身份。

在FBI，調(diào)查人員發(fā)現(xiàn)，假犯罪集團(tuán)有很強(qiáng)的反偵查精神，不僅雇人做登記、收票業(yè)務(wù)，而且網(wǎng)站公司登記的主要犯罪嫌疑人“S先生”、“王先生”，在泰康老城區(qū)另一住宅區(qū)租房，但一直沒住過，還住酒店，每天變化很大。

稅務(wù)人員研究，按照明確的規(guī)定，每個(gè)增值稅一般都是按照

經(jīng)營(yíng)范圍

，數(shù)量和大小，每個(gè)月只能申請(qǐng)一定數(shù)量的增值稅發(fā)票。如果套用限額，會(huì)引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的注意，被核實(shí)。犯罪集團(tuán)為了不引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的注意，逃避稅務(wù)檢查，采取了“招數(shù)”，大幅度注冊(cè)空該公司申請(qǐng)發(fā)票，然后讓該公司在開具發(fā)票后“死亡”。

由于犯罪嫌疑人沒有在注冊(cè)公司、領(lǐng)取發(fā)票等程序中留下數(shù)據(jù)，協(xié)商鎖定其真實(shí)身份的偵查結(jié)果管理工作。此時(shí)，專案組再次聯(lián)系胡等舉報(bào)者的網(wǎng)站公司進(jìn)行登記，要求其回憶是否有犯罪嫌疑人照片等證據(jù)。胡突然想起自己在一次聚會(huì)上錄制的一個(gè)小視頻。很快，公安機(jī)關(guān)鎖定了犯罪集團(tuán)主要嫌疑人“林先生”和“王先生”的真實(shí)身份:一個(gè)是詹某某，一個(gè)是詹磨鑫，兩人都只有20多歲，都是侄子。詹莫欣和詹莫迪馬上被網(wǎng)站追。

經(jīng)過一系列周密部署，2018年5月初，詹某某被廣州公安機(jī)關(guān)逮捕，詹磨鑫等9名犯罪集團(tuán)核心成員自首。

面對(duì)來(lái)自專案組的大量事實(shí)，詹某弟和詹某新先后交待了自己在公安機(jī)關(guān)涉嫌虛開發(fā)票的情況。

聯(lián)合階段性專家組最終確認(rèn):2017年，詹某弟和詹某新在泰康某住宅區(qū)租了兩套房子，一套作為辦公用房，一套作為居住用房，分別以“王宗”和“宗林”的名義從事公安機(jī)關(guān)的娛樂活動(dòng)。他們通過騰訊集團(tuán)在網(wǎng)上購(gòu)買了注冊(cè)公司所需的個(gè)人身份信息，并雇傭了胡某、譚某等人，這些人并不知道事情的真相。他們?cè)诓坏桨肽甑臅r(shí)間里陸續(xù)注冊(cè)了53家空公司，收到了2534張以這些公司名義開具的增值稅普通發(fā)票。每張?zhí)詈玫陌l(fā)票在網(wǎng)上以平均200元到300元的價(jià)格轉(zhuǎn)賣，虛假發(fā)票金額超過網(wǎng)站公司注冊(cè)的1.4億元。所有相關(guān)交易都是通過騰訊的集團(tuán)溝通和網(wǎng)站進(jìn)行的，400多家中小企業(yè)獲得了投票。突襲剛結(jié)束，專案組就發(fā)現(xiàn)了50多張身份證和400多張用于作案的信用卡。

由于虛開增值稅數(shù)額極大，依法處理。目前為止，該犯罪集團(tuán)的主要嫌疑人詹某某、詹某某已被非法移送檢察機(jī)關(guān)處理。

后續(xù):因?yàn)榕e報(bào)軍功，會(huì)計(jì)代賬不僅免于處分，還得到了獎(jiǎng)勵(lì)

回顧整個(gè)涉稅詐騙犯罪案件，今天剛找到新管理工作的胡(音譯)仍然心有余悸:“他遇到的時(shí)候差點(diǎn)受傷。如果你在稅收違規(guī)的“名單”上，你就失業(yè)了。拯救國(guó)民革命軍機(jī)構(gòu)的幫助，不僅拯救了我們的純真，也讓我們“吃一瞥，長(zhǎng)一智慧”。今后要做好會(huì)計(jì)工作，防止涉稅的可能性?！?/p>

詹某弟、詹某新的稅務(wù)違法行為經(jīng)國(guó)民革命軍查證處理，所涉稅款被非法征收入庫(kù)后，因其參與和在本人姓名前偽造增值稅發(fā)票而應(yīng)受稅務(wù)處罰的胡某，不僅免除了處罰，還獲得了500元軍功舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)。

“虛開或者接受虛開都是炸彈。會(huì)計(jì)提供者要認(rèn)清真相，防范涉稅可能性，遵守法律法規(guī)。嚴(yán)禁幫助公司偷注冊(cè)空做假賬、申請(qǐng)假發(fā)票。如果發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)明顯沒有真實(shí)的貨運(yùn)銷售，發(fā)票上注明的明細(xì)與具體情況不符，應(yīng)盡快向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。今天的稅收是實(shí)名的。一旦打開，就隱形了，就在足球運(yùn)動(dòng)員的簡(jiǎn)歷上留下了替罪羊，最終是值得損失的?！鄙虅?wù)部咸寧稽查局副局長(zhǎng)王晶警告說。