剩余財產(chǎn)和其他經(jīng)濟發(fā)展活動、清算所得稅、股息再分配等事項。公司注銷清算所得稅包括兩個方面。在企業(yè)層面，從事單一制造經(jīng)營的公司(被清算公司)應進行企業(yè)所得稅清算；在大股東層面，企業(yè)投資者融資行為取得的收入用于企業(yè)(一人)所得稅清算。

哪些企業(yè)需要進行企業(yè)所得稅清算

1、根據(jù)《勞動法》、《企業(yè)公司法》等明確規(guī)定，企業(yè)需要清算的(即公司除因類似因素合并或分立、解散外，因其他因素導致解散的，均需要辦理清算手續(xù))；

2.企業(yè)在哪里注冊公司注冊需要清算(相當于清算)的企業(yè)。

不符合《司法部、商務部關于企業(yè)重組企業(yè)所得稅處理若干難點問題的通知》(財稅[2009]59號)適用類似財務處理標準的重組業(yè)務，如企業(yè)由財團法人轉為個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、個體工商戶集團等非法人組織，或在中華人民共和國境外(含港澳臺地區(qū))轉移注冊地；企業(yè)合并或者分立，不適用一般財務處理的，改制企業(yè)不需要履行上述清算手續(xù)，但需要作為清算處理，進行所得稅處理。

公司開始清算的年份已經(jīng)確定

1.企業(yè)章程規(guī)定的經(jīng)營期限屆滿日期；

2.股東大會、股東大會或類似政府機構解散的決議；

3.該企業(yè)被非法撤銷

許可

，責令關閉或予以撤銷；

4.企業(yè)被最高人民法院依法解散或宣告破產(chǎn)的日期。

清算周期、清算文件和每周要求的確定

根據(jù)《司法部、商務部關于企業(yè)清算處理企業(yè)所得稅若干難點問題的通知》(國稅發(fā)〔2009〕60號)，企業(yè)應將清算所得作為獨立納稅年度計算。因此，企業(yè)清算期間所在年度有兩個所得稅年度，第一個納稅年度為1月1日至制造經(jīng)營終止日，第二個納稅年度為制造經(jīng)營終止日至財務登記注銷日。

1、第一個納稅年度

企業(yè)按照《勞動法》和《企業(yè)公司法》的明確規(guī)定，在年度兩端終止生產(chǎn)經(jīng)營，需要清算的，按照《企業(yè)所得稅法》第五十五條的明確規(guī)定，納稅年度為生產(chǎn)經(jīng)營終止當年的1月1日至具體經(jīng)營終止之日，當年的企業(yè)所得稅在具體經(jīng)營終止月的60日內(nèi)結清。

2.第二個納稅年度

進入清算期的企業(yè)應將清算事項報主管稅務機關備案。企業(yè)應當在生產(chǎn)、經(jīng)營、娛樂活動終止、清算開始后15日內(nèi)，向主管稅務機關報送《企業(yè)清算所得稅事項備案表》，并附下列備案資料:

(一)長期制造、經(jīng)營、娛樂，納稅后開始清算的憑證或資料。

(2)管理人員或清算組應獲得聯(lián)系通知和地址。

(三)清算方案或建議。

(4)欠稅調(diào)查報告表。

3.企業(yè)在清算月份內(nèi)取得境外所得的，必須按照《司法部、商務部關于企業(yè)境外所得稅收抵免難點問題的通知》(國稅發(fā)〔2009〕125號)的有關明確規(guī)定，按照不逐項列明國家(周邊地區(qū))的原則，采用“抵免法”，按照中國國家法律法規(guī)計算應在中華全國境內(nèi)繳納的企業(yè)所得稅。

4.企業(yè)應當自清算結束之日起15日內(nèi)，向主管稅務機關報送《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅納稅申報表》及其附圖和下列資料，完成清算所得稅的審批，并進行納稅結算。

(一)清算調(diào)查報告或者清算方案或者破產(chǎn)財產(chǎn)價格變動方案的實施情況說明；

(2)清算期間，資產(chǎn)負債表和損益表(如相關法律法規(guī)要求由中介機構審計的，應同時附上具有法律專業(yè)知識的中介機構的審計委員會)注冊公司注冊地；

(3)資本盤點表；

(4)清算收入計算步驟說明；

(五)有下列情形之一的，需提交資本風險評估說明及相關證明材料。

(一)兩國在資本處置交易中存在關聯(lián)關系；

②采用可變現(xiàn)商業(yè)價值確認資本處置或傷亡收入。

(六)企業(yè)清算后有未處置財產(chǎn)的，應同時提交未處置財產(chǎn)表、清算組指定托管人的授權承諾書、組織機構代碼證或組織政府的身份證件。

(7)大股東再分配的剩余財產(chǎn)清單。

(8)非營利組織還應附上其清算后剩余財產(chǎn)的處置情況，以說明注冊公司去哪里注冊。