企業(yè)稅收籌劃方法
2020-09-21 17:19:29
首先，稅收籌劃和企業(yè)稅收籌劃的意義，稅收是強制性的，企業(yè)必須依法納稅，因此稅收收入構(gòu)成企業(yè)的必要成本。同時，稅收與一般經(jīng)營成本不同，是企業(yè)的免費支出，不能帶來直接收益，因此是一種凈支出，對企業(yè)經(jīng)營成本有直接影響。
稅收籌劃是指納稅人在稅收法律所允許的范圍內(nèi),或至少法律不禁止的范圍內(nèi),合理計劃和安排的應稅行為尚未發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生,稅收的使用在自己的業(yè)務可以選擇或找到的稅收優(yōu)惠政策,適當?shù)姆椒ㄔ谕七t或減少稅負,從而實現(xiàn)企業(yè)利潤化的一種行為過程。
二是稅收籌劃的基本原則
稅收籌劃是基于對稅收政策和法規(guī)的充分理解，當有許多納稅選擇的時候，納稅人要處理的是稅務負擔的金融和管理。因此，復雜規(guī)劃活動的組織和交易必須遵循以下基本原則:
(一)合法性原則。企業(yè)在實施稅收籌劃時，必須遵守國家的各項法律法規(guī)。
(2)規(guī)劃原則。提前計劃、設計、安排的意義。
(三)原則的考慮。不僅要在整個經(jīng)營過程中考慮稅收籌劃，而且要考慮到企業(yè)的整體利益。
(四)原則的目的。稅收籌劃是同時實現(xiàn)三個目標:，稅收的減負。二是稅收負擔相對減輕。三是延遲納稅。
三是新稅法下企業(yè)所得稅納稅籌劃的主要策略和方法
(1)根據(jù)新稅法選擇有利的組織形式;
1、公司制度與伙伴關系的選擇。新稅法規(guī)定，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，只對其所有者的收入征收個人所得稅?，F(xiàn)代企業(yè)的組織形式一般包括兩類:公司制度和合伙制度(包括個人獨資企業(yè))。我國實施的不同形式的商業(yè)組織的稅收制度、企業(yè)營業(yè)利潤的企業(yè)營業(yè)利潤在企業(yè)稅收環(huán)節(jié)中，稅后利潤以股利形式向投資者支付，投資者必須繳納個人所得稅。合伙企業(yè)的營業(yè)利潤不繳納公司稅，只對各合伙人的收入繳納個人所得稅。顯然，投資者可以通過“優(yōu)惠”的稅收條款獲得稅收。投資者應考慮各方面因素，決定是否選擇合伙企業(yè)或企業(yè)制度。
2。選擇子公司和分支機構(gòu)。子公司或分支機構(gòu)的設立對納稅金額有很大影響。新的所得稅法應當依照法定單位繳納?？梢哉魇账枚惖莫毩⒎ㄈ说姆种C構(gòu)。也就是說，當企業(yè)設立分支機構(gòu)時，設立的分支機構(gòu)可以收稅，具有獨立法人人格的子公司必須分別繳納所得稅。如果公司在初始階段可能出現(xiàn)虧損，就更有利于成立分公司，減少總公司的稅務負擔。
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