初創(chuàng)企業(yè)規(guī)劃好 可以不用交一分錢稅
2020-09-21 17:23:29
初創(chuàng)企業(yè)一般為小規(guī)模納稅人，也屬于小微企業(yè)，國家針對這類企業(yè)給予了十分優(yōu)惠的稅收減免政策，根據(jù)《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅[2019]13號，以下簡稱《通知》），主要是大幅放寬可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)加大所得稅優(yōu)惠力度。我們可以利用這個政策做好企業(yè)規(guī)劃，可以不用交一分錢稅，下面我們來具體分析：
1.季度銷售額不超過30萬不用繳增值稅
1.對主要包括小微企業(yè)、個體工商戶和其他個人的小規(guī)模納稅人，將增值稅起征點(diǎn)由月銷售額3萬元提高到10萬元（以1個季度未1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）。這一點(diǎn)國家稅務(wù)總局對《通知》相關(guān)內(nèi)容做了詳細(xì)公告。
這點(diǎn)就十分好理解了，增值稅一般按季度申報(bào)的，只要在納稅申報(bào)的一個季度內(nèi)銷售額30萬元以內(nèi)都是不用繳增值稅的，以前是超過9萬就要征收，相比已經(jīng)放寬了許多，若超過30萬銷售額則需要按全額征收。
其中對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元、100萬元到300萬元的部分，分別減按25%、50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，使稅負(fù)降至5%和10%。調(diào)整后優(yōu)惠政策將覆蓋95%以上的納稅企業(yè)，其中98%為民營企業(yè)。下面我們舉例來看：
| 納稅區(qū)間 | 舊政策（2018） | 新政實(shí)施 | 備注 |
|---|---|---|---|
| ≤100萬 | 減半征收，稅負(fù)10%（應(yīng)納稅所得額×50%×20%） |
稅負(fù)再減半，降至5% （應(yīng)納稅所得額×25%×20%） |
新政策稅負(fù)直接減半 |
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【舉例】： 若小型微利企業(yè)2019年度年應(yīng)納稅所得額90萬，新政策稅負(fù)直接減半，具體如下： 新政策：應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=90×25%×20%=4.5萬 舊政策：應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=90×50%×20%=9萬元 |
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| 100萬~300萬 | 應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×25%（不在小微企業(yè)范圍） | 應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×50%×20% | 新政策稅負(fù)降至10% |
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【舉例】： 若小型微利企業(yè)2019年度年應(yīng)納稅所得額300萬。 新政策：應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=100×25%×20%+（300-100）×50%×20%=5萬+20萬=25萬 舊政策：應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=300×25%=75萬元 新政策稅負(fù)降低（75-25）/75=66.7% |
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當(dāng)然，稅負(fù)降低了還是要交稅的喔，那么我們?nèi)绾巫龅讲挥美U納企業(yè)所得稅呢，那就是沒有利潤就不用繳納，增加公司的費(fèi)用支出，比如公司的廣告費(fèi)用、發(fā)員工工資和年終獎金等，這里簡要的說幾點(diǎn)：
1.?假定公司員工（包含創(chuàng)始人）共5人，每月5000元/人的工資，一年可以發(fā)30萬；
2.?房租的支出按5萬/年；
3.?廣告費(fèi)：營業(yè)收入的15%；
4.?招待費(fèi)：5‰
5.?福利費(fèi)：14%
6.?5名員工的年終獎每人36000元
這里有多種合理規(guī)避稅收的操作方案，客戶大人們可以詳情咨詢前海百豐免費(fèi)獲取。
