「去代理記賬公司」補繳企業(yè)所得稅應該如何做賬？
2021-04-13 13:58:08
企業(yè)所得稅匯算清繳后，應進行以下會計分錄:
1.流程發(fā)出后，確定要交多少稅的時候。
借:上年損益調整10 000
貸款:應納稅額-記賬公司應繳納的企業(yè)所得稅1 000
2.在今年的最終結算中支付應付稅款
借:應交稅金-應交企業(yè)所得稅10 000
信用:利息10，0 00
3.結轉上年損益調整
借款:利潤分配-未分配利潤10 000
貸方:上年損益調整10 000
4.調整“利潤分配”的相關金額(如果沒有赤字社會保障準備金，則不需要此分類)
借款:赤字準備金-法定赤字準備金1 000(原則上明確規(guī)定10%的比例)
赤字準備金-法定慈善500(原則和勞動法沒有明確規(guī)定比例，企業(yè)自由選擇，這里是5%)
貸方:利潤分配-未分配利潤1500
注意
1.《企業(yè)會計準則應用手冊——會計科目與重大會計處理》明確規(guī)定，“往年損益調整”科目對企業(yè)往年損益年度調整發(fā)生的事項進行審計，年度內發(fā)現(xiàn)的最重要的后期糾錯涉及往年損益調整。資產(chǎn)負債表日至財務報表批準日之間本年度需要調整調查報告損益的事項，也在本科目進行審計?！吧夏険p益調整”科目應無定額結轉。理論上，“上年損益調整”不反映在會計報表中，只是一個過渡科目，結轉后應該沒有定額。
二、如果企業(yè)采用《中小企業(yè)會計準則》，沒有以前年度損益調整科目。
條目如下:
繳納企業(yè)所得稅時:
借:應交稅金——應支付給代理企業(yè)，以保持公司10 000的所得稅
信用:利息10，0 00
借款:利潤分配-未分配利潤10 000
貸方:應交稅金-應交企業(yè)所得稅10 000
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